Kako izpolniti obračuna DDV? Izračunajte DDV. Izpolnjevanju obračuna DDV

Po slovarjev in priročnikov, davek na dodano vrednost (DDV) je oblika napadov v državnem proračunu stroškov blaga, gradenj ali storitev, ki jih je ustvaril v vseh fazah procesa proizvodnje blaga, gradenj in storitev in vnesejo v proračun, kot se izvaja. Zato je treba vedeti, kako izpolniti izjavo o DDV.

Kaj je z DDV?

Če preprostih besed povedati laika, ki je z DDV, bo videti nekako takole: neke vrste davek, saj ga je opravil proizvajalec v stanju, saj ustvarja (ali proda ustvariti nov) izdelek, iz katerega bo nato bi dobiček, ki presega njegove stroške proizvodnje .

Z drugimi besedami, se davek izračuna iz razlike med prodajno ceno proizvoda in zneskom denarja, vloženega v svojem nakupu (ali proizvodnji). Opozoriti je treba, da je prodajalec kompenzira enako količino samega DDV, ki ga je dala v končni ceni blaga.

Kdo in kako je treba predložiti poročila o DDV

Zakon o davku iz člena 174.1 Zakona o pristojbinah in taksah pravi, da je treba ta davek izjavil:

• osebe, ki ne plačujejo določen davek (za več podrobnosti - Člen 173, točka 5);
• soočajo fizične in pravne osebe, če plačajo DDV;
• nekaj sto šestdeset prvi davčni članek sredstva.

Ne vedo, kako izpolniti izjavo o DDV, ki bo sledila, in pravila, s katerimi podjetja ne nosijo breme plačevanja davkov, ampak zagotavlja svojim strankam na računu se razglasi davčno vrednost.

Člen 80 zakonika določa, da je treba izjavo o tega davka se lahko vloži v obliki izjave o celotni znesek dobička, njegov izvor, za stroške, se objekt obdavči, prednosti pasivne znesek DDV in druge dokumentirane informacije, ki se določi z izračunom davka.

Vsi zapisi od zavezancev, ki je pomembne informacije, ki jih njen dejanski kraj registracije do 20. koledarski dan v mesecu, ki sledi davčnega obdobja.

Je začel veljati dopolnitvi 174. člena v tekočem letu, prvi dan zahtevajo vse davkoplačevalce (ne glede na število zaposlenih), da sprejme ustrezne oblike deklaracijo preko telekomunikacijskih kanalov, prek ustreznega izvajalca dokumenta.

Glavne določbe obračunov

Izpolnjevanju obračuna DDV se trenutno izvajajo brez sprememb - v skladu z uradnim sklepom Ministrstva za finance № 104n od 15. oktobra 2009. Toda v pismu Zvezni CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Ob izpolnjevanju davčne napovedi predložili davčni upravi"), je priporočljivo od začetka prvega meseca v letu, da se poveča vnos OKTMO OKATO.

Če je oblika vračanja DDV izpolni pravilno, je družba zagotovljeno davčno napoved. Zato je pomembno, da razumemo, kako izpolniti v obračunu DDV, je pravilna in biti sposoben uporabiti strukturne načrt pripravi računovodsko dokument.

Članek podrobno opisuje, kako se vloži davčne napovedi za DDV. Obrazec vsebuje določene elemente.

Glavni deli davčne dokument poročanja o

Oblika Naslov list destinacija:

1. Oddelek One - volumen polne velikosti zneska davka, ki se prenese na državni proračun.
2. V drugem delu - odbitkov, v skladu z davčnimi dejavnikom, navedenim v državno blagajno.
3. Oddelek 3 izjave o DDV izračuna odtegnjeni znesek v višini 0%.
4. Adj. 1 v tretjem delu - znesek davka, ki se je pojavila kot posledica okrevanja.
5. Adj. 2 v tretjem delu - (skozi organizirano zastopanje prebivanja v drugih državah, katerih dejavnost) za izračun zneska DDV za storitve, trgovanje z različnih izdelkov, obnovitvi pravic lastnikov, DDV.
6. Četrti del je potrebno izračunati DDV na podlagi transakcij, ki imajo komercialni snov, za katero je potrjeno ničelna stopnja.
7. Peti oddelek - izračuna stroškov komercialnih dejavnosti, usmerjenih na dogovorjeno stopnjo dodane vrednosti.
8. Šesto poglavje - DDV se izračuna v zvezi z operacijami poslovna tipa brez uradne potrditve.
9. Oddelek 7 izjave o DDV uporablja za komercialne dejavnosti, ki niso vključene v naložitev plačila DDV, ki niso priznane kot subjekte, da plačujejo davke, ali za postopke, ki se izvajajo zunaj ozemlja Ruske federacije.

V letošnjem letu, ki ustreza polnjenju izjave o DDV pomeni obvezno prisotnost oblikovanje platnic. Če je praksa določenega reprezentativnega poslovne organizacije vključuje ukrepe, ki so določene v predpisih, so preostali odseki vključeni v računovodski dokument v skladu s strukturo.

Navodila za polnjenje pomeni, da so zavezanci za DDV, kot podlaga za pripravo izjave mora prodajajo knjige, nakup knjig in registrov računovodstva (davčne evidence možno).

Izjava DDV v letu 2014: Primer

Razprava davčne papir napovedi so se začeli, da pripravi krovni list. Potrdilo o registraciji z davčnimi organi, je poudaril, da je prva stvar, da vnesete podatke o PPC in INN.

postavka "Število popravki" The pomeni tip kodo kratki dokument (v primeru primarno oskrbo - 0, približne dokumentov - 1). Kode v izjavi o DDV, in vključujejo kodeks, ki vsebuje informacije o tem, kako izpolniti v izjavi obdobja obdavčitve.

V stolpcu "Leto poročanja" mora vsebovati podatke o letu, v katerem predajo izjave o DDV. Obrazec mora biti oštevilčene, kar kaže na njeno ustrezno število storitev, ki sprejema poročila. V tem primeru je treba navesti koda v vrednosti 400, to pomeni, da je davčni zavezanec registriran na istem mestu, kjer je dokument vložena.

Na podlagi klasifikator kod gospodarske aktivnosti v letošnjem letu, kaže NACE. V postavki "The zanesljivost in popolnost podatkov, določene v tej izjavi potrjujem," prilega kodo, katerih število je odvisno od osebe, ki je podpisala dokument (vodja organizacije - 1, skrbnik - 2).

Začetnice in poslikane hkrati pa so mu v "Podpis". Če je bil podpis dajo na overjene pooblastila, informacije o uradnem dokumentu, ki potrjuje vse dodeljene pristojnosti podpisnic, nadalje v odraža "dokument, ki kaže avtoriteto predstavnik je."

podroben načrt

Kako izpolniti v izjavi o DDV z načrtom:

• V prvem delu so prikazane informacije o znesku davka, ki se prenesejo v državni proračun ali so predvidene za obravnavo;
• niz 010 vnesli kodo OKTMO (OKTMO 033-2013 OK velja od začetka leta);
• Grof 020 - tu na slikah je vpisana vrsta proračuna razvrstitev v šifrirani obliki, ki je ustvarjena za namene obračunavanja DDV (18210301000011000110);
• V vrsti so 030 vpiše podatke v kvantitativnem smislu tega davka, ki ga je treba plačati v državno blagajno; izračunane subjekti samo oseb, ki opravljajo podjetniške dejavnosti, ki dajo na račun;
• Count 040 je zasnovan za dajanje obseg davka, določenega za plačilo, kot je določeno v členu 173 (odstavek 1);
• V polje 050 piše znesek načrtovanih povračila iz državnega proračuna;
• končne vrednosti 040 in 050, so po mnenju informacij poglavje 3.

Kako izpolniti v davčnem obračunu za davčno DDV agentov, ki določa drugi del dokumenta? Razmislite primer. Izjava za DDV je, kot sledi:

• linija 010 je zasnovan za dajanje kodo razlog za delitev registraciji tuje organizacije, ki izvaja nadzor plačevanja davčnih prihodkov in zagotavlja finančne evidence;
• linija 020 predstavlja polno ime tujega poslovnega subjekta, ki se ne šteje za davčni organ;
• v skladu 030 je narejen INN ta tema;
• V vrsti je 040 postavljena v skladu z oznako razvrščanjem proračuna;
• linija 050 - koda za razvrščanje komunalnih ozemelj;
• V skladu je 060 zabeležila končni obračun DDV, namenjenih za plačilo davčnih zastopnika;
• linija 070 je koda za dajanje dejavnosti, ki jih izvajajo na področju, ki mora obračunati in plačati davčnih prihodkov;
• linija 080 prikazuje znesek DDV, zastopnik šteje v sedanjem obdobju obdavčitve;
• V vrsti so 090 zabeleženi obseg davčnih olajšav, ki se všteje prihodnje transakcije za prodajo blaga (storitve, gradnje).

Obstaja točka, kjer želite, da se osredotoči, ko je oblikoval leta 2014. Lahko Obrazec za obračun DDV se napolni s spremembami v nekaterih primerih. Če je v stolpcu 080 ni podatkov, vrednost, zabeležena v grafih 090 060. Zaradi pomanjkanja podatkov grafa 090 na 060 v vrednosti 080 posneli.

Tretji del prikazuje stopnjo davka, svojo bazo, znesek davka že napolnjena, znesek vseh nadomestil. Vložitev obračun DDV pomeni ravno pravo obliko, ki naj bi izgledal, kot je opisano spodaj.

• plačnik nujno navesti svoje PPC in TIN;
• 010-040 prikazuje podatke o višini davka na določeni stopnji in davčne osnove, določene v členih 153-157 in 159 davčnega zakonika;
• 010, 020 - pri vsoti vrsti obdavči 18% in 10% cene. Podatki se izračuna tako, da se številke gr. 3 tretjega dela 10 ali 18, in rezultat se deli s 100.

Progresivna oblika načrt tretjem delu

1. Za izračun 030, 040, pomnoži vrednosti iz odstavka 3 oddelka. 3 na 18, nato pa delimo s 118 (če je to potrebno, je 18 nadomesti z 10, 118 - 110).
2. 050 - tu odložil obseg davčne osnove in izračun DDV, ko je družba prodana kot lastnina.
3. 060 - na tej točki določiti podatke, na podlagi davka in znesek obračunanih med namestitvijo proizvodnje in gradbenih del za osebne namene.
4. 070 - tukaj zabeleženi obseg plačil na račun prihodnjih komercialnih poslov; Prav tako določi fiksno informacije o različnih plačil za izvajanje načrtovanih dejavnosti.
5. 080 - vsebuje informacije o stroških, povezanih s predlogi za plačila, ki prispevajo k povečanju davčne osnove (člen 162).
6. 090 - znesek DDV, ki jih je treba obnoviti. na 090 in 100, da tudi količino podatkov, ki je dejal, da nakup in pred odbitka, je treba obnoviti v času poslov na 0%.
7. 110 - podatki za izračun DDV, ki so predstavljene na stranko, ko prejme izplačila.
8. 120 - tu je vpisana skupna prirastek davka na dodano vrednost.
9. 130-210 - znesek DDV za nekatere olajšave. Pomembno obvestilo: v skladu 200 prodajalca tabeli podatki zajeti v oddelku 070, odstavek 3. Upoštevajte tudi tukaj znesek, sprejet za odbitek lastništva desni naslednika, in jih napolnimo z različnimi zneski stroškov.
10. 210 - vnesli vrednosti kupec plačati davek. Ta podatek o vrednosti odbitka in prenosa v državno blagajno.
11. 220 - tukaj je rezultat tega je fiksnih točkah, 150-170, 200 in 210.130.
12. 230 - o, da končni znesek je treba plačati, v povprečju po odseku.
13. 240 - končni znesek, računajo na zmanjšanje trenutnem odseku.

V četrtem poglavju, vnesite informacije o ukrepih, ki so v celoti zajete v breme davka, ali stopnja, ki je enaka nič.

polnjenje norme

• Stolpec 1 vsebuje operacijo v obliki kode.
• Stolpec 2 predpisana davčna osnova v zvezi z oznakami, hitrost, s katero obdobje poročanja nič.
• Stolpec 3 prikazuje podatke o olajšavah za transakcije iz odstavkov 1 in 2.
• Stolpec 4 je namenjen za odstranitev glasnosti DDV glede na vsako oznako za.
• Stolpec 5 vsebuje podatke o odmeri davka, ki so bili predhodno sprejeti odbitek za ukrepe, ki so imele nobenega dokumentiranega razloga za stopnjo 0%.
• Deseti črta kaže celoten znesek davka, ki se odšteje (tretji graf + graf četrti - peti graf).

Pri izpolnjevanju peto poglavje, da je treba v primeru, da organizacija dobi pravico za vključitev davčne zneske na ničelni stopnji dokumentirano v odbitkom davkov.

Obstaja določen sistem polnjenja v tem oddelku.

• Stolpec 1 vsebuje informacije o kodi delovanja.
• Stolpec 2 prikazuje davke za vsak postopek, z obveznim potrditev ničelni stopnji.
• Stolpec 3 odraža znesek davka za vse transakcije.
• V stolpec 4 vpiše osnove davka na vsaki zakonika.
• Grof 5 določi znesek davka na nerazumnih kod nič mer, ki so se pojavili v času, ki je naveden v izjavi, je pravica do odbitka.

Oddelek Šest izda v primeru, da organizacija izvaja dejavnosti s nepotrjenih utemeljitev za uvedbo ničelno stopnjo.

videz:

• Count 1 - informacije o kodeksu poslovanja.
• Grof 2 - za vsak ukrep, ki prikazuje zbirko podatkov posebej obdavči, kot je določeno v členu 167 davčne zakonodaje.
• Stolpec 3 vsebuje opombo zneska davka.
• V stolpec 4 vpiše podatke o olajšavah za prodajo na vseh oznak za katerega ničelne stopnje nimajo potrditve.
• Rezultati v stolpcih 2, 3, 4 spravimo v skladu 010.
• Če je stolpec podatkov 3 linijo 010 večji od podatkovnih vodov 010 stolpcih 4, linije 020 se napolni.
• Če je situacija obrne zgoraj polnilne linije 030.

V sedmem poglavju so informacije o ne spadajo pod dejavnosti, davčnih, ali oprostitev davčne obveznosti, in tuje posle.

• Grof 1 010 - informacije o kodeksu poslovanja.
• 2 Štetje 010 - stroški predlogov, ki niso predmet DDV, in se prodajajo v tujini.
• Grof 3 010 - cena materialnih pridobitev ali storitev, ki ne velja za DDV (glede na vsako kodo).
• 4 Štetje 010 - Davčni količine informacij, ki jih je prejel na plačilnih ponudbe.
• 020 obseg plačila dokumenti linije (ali pred) za komercialne ponudbe, ki so proizvedeni (so) več kot šest mesecev.

Odgovorni za predložitev netočnih informacij

Opisali smo nad osnovnimi pravili za registracijo davčnih dokumentov za predložitev poročila ustreznemu organu. Opozoriti je treba, da člen 81 davčnega zakonika določa ukrepe v primeru okvare predloženih podatkov, napačnih oddelkih za polnjenje drugih napak.

Ko so pomanjkljivosti na voljo na organizacijo zahteva predložitev obračuna DDV v posodobljeni različici. Poleg tega se za dobavo "utochnenki" zaračunajo kazni in nazaj davkov do države. Osnova davčne zakonodaje naše države predvideva za primere, ko je predmet dolžan plačati davke, ima priložnost, da se znebi odgovornosti za zagotavljanje prilagojene izjave.

V katerih primerih se lahko izogne odgovornosti za "pojasnitev"?

• Davčni zavezanec je imel čas, da predloži posodobljene podatke, preden ga je davčni inšpektor obvestil o dejstvu, da je odkril postopek za podcenjevanje zneska davka, ki je bil določen kot plačilo, ali pred obvestilom o začetku finančnega preverjanja položaja.
• Preostali znesek in obresti so bili plačani prezgodaj, dokler se "davčnim organom" ne zagotovi "pojasnitev".

Specifičnost vložitve podrobnejših deklaracij

Najprej je treba opozoriti, da mora "clarifier" v celoti potrditi pravilne podatke. Upoštevati je treba tudi dejstvo, da davčno obdobje za vsakega plačnika ne predvideva izjave o DDV v enakem časovnem obdobju.

Vsi podatki morajo biti v skladu z normami, določenimi z zakonom. Davčni agenti lahko odražajo podatke tistih davkoplačevalcev, ki so našli napake ali izkrivljanja.

Na splošno obstajajo dve glavni razlogi za potrebo po zagotavljanju posodobljenih informacij: premajhna plačila ali preplačila. Če davka ne plača organizacija, je dolžna zagotoviti pojasnila. Če pa je davkoplačevalec odkril napako, potem ko je bila izjava vročena in ni povzročila podcenjevanja davčne osnove, se odpravi obveznost, da se podatki popravijo iz organizacije.

Za povračilo denarja davčnemu organu v primeru preplačila ni potrebe po predložitvi "pojasnila". To ureja člen 78 davčne zakonodaje. Hkrati pa je treba reči, da so davčni organi zelo odgovoren pristop k vračanju sredstev in poskušajo potrjevati dejstvo preplačila s posodobljeno deklaracijo. Zato, če organizacija namerava sami vrniti preveč plačane zneske, je bolje, da se "določena kartica" vseeno predloži davčni službi.

Kako lahko potrdim davčne olajšave

Če organizacija opravlja naloge davčnega zastopnika, se taki odbitki obravnavajo posebej natančno (so navedeni v vrstici 210 tretjega razdelka). Ti podatki izpolnijo sami davkoplačevalci.

Hkrati je seznam organizacij, za katere ni davčne olajšave:

1. Tisti, ki so oproščeni DDV v skladu s členom 145 zakonodaje o davkih in pristojbinah.
2. Podjetja, ki prodajajo zaplenjeno premoženje in premoženje.
3. Organizacije, ki delujejo kot posredniki (in sodelujejo v naseljih) pri prodaji komercialnih ponudb tujih podjetij, ki niso registrirana pri davčni službi v Ruski federaciji.

Davčni zastopnik lahko zaprosi za odbitek DDV v primeru nakupa komercialnih izdelkov podjetij iz tujine, pa tudi pri nakupu ali zakupu občinske lastnine.

Seznam dokumentov za potrditev zakonitosti zahtevka je majhen. To so vsi plačilni dokumenti, ki vsebujejo podatke, da je bil DDV zadržan v državni proračun; Račune mora zagotoviti tudi davkoplačevalec. Odbitek lahko računate le, če se načrtuje, da bo nakup uporabljen za dejavnosti, ki so predmet DDV.

Glede računov morate določiti nekaj pomembnih točk. V primeru, da je mišljeno, da je odbitek "zastopnika", se potrdi z dokumenti, ki jih je agent sam sestavil. Organizacija v tej možnosti neodvisno pripravi račune v dveh izvodih. En izvod se vodi v kontrolnem listu izdanih računov, vpisan v prodajni knjigi do datuma dokončnega oblikovanja dokumenta.

Druga kopija se pošlje v kontrolni knjigi prejetih računov in zabeleži v nakupni reviji. Ta pravila so določena z odlokom Vlade Ruske federacije, sprejetega decembra 2000 (št. 914).

Upoštevati je treba tudi dejstvo, da v zgoraj navedeni različici faktura prodajnega subjekta ni razstavljena, zato zahtevek za odbitek od zneska prenesenega predujma ni dovoljen. Uporaba davčnih ugodnosti je možna le, če so napredni izdelki registrirani.

Upamo, da vam bodo naši podatki pomagali pravilno izračunati DDV in pravilno izpolniti izjavo.