Obdavčitev IP. Značilnosti davčnih režimov.

Pri organizaciji lastnega podjetja so številni poslovneži registrirani kot posamezni podjetniki, da bi poenostavili računovodstvo. Obdavčitev intelektualne lastnine pomeni uporabo vseh obstoječih davčnih ureditev, ki podjetniku omogočajo, da optimizira znesek transferjev v proračun. Da bi določili najbolj ugoden sistem obdavčitve, se je treba seznaniti z značilnostmi vsakega od njih in izbrati tistega, ki najbolj ustreza posebnostim podjetja.

Obdavčitev IP na poenostavljenem sistemu (USN) olajša vodenje računovodstva in plača enoten davek namesto DDV in dohodnine. Režim USN lahko uporabite v dveh variantah za izbiro podjetnika:

1. Prihodki minus odhodki (davčna stopnja - 15%) morajo biti vsi poslovni stroški, ki zmanjšujejo davčno osnovo, dokumentirani.
2. Prihodki (davčna stopnja je 6%). Najbolj preprosta metoda obdavčitve, ki ne zahteva stroškovnega računovodstva.

Kljub številnim prednostim je treba ta način uporabljati zelo previdno. Hitri prehod na USN lahko povzroči povečanje davčne obremenitve, pa tudi izgubo strank. Dejstvo je, da se mnogi kupci na debelo strinjajo, da bodo sodelovali z dobaviteljem samo pod pogojem, da se zagotovijo računi z DDV. Treba je omeniti, da je imela "uproschentsam" pravico izdati takšne dokumente, hkrati pa je dolžna plačati celoten znesek DDV v proračun brez pravice do odbitka. Tako je prehod na USN koristen samo v naslednjih primerih: stranke so posamezniki in podjetja, ki ne potrebujejo odbitka DDV; Nakup prodanega blaga in storitev ne zahteva bistvenih stroškov za stranke po splošnem režimu in nima pomembnega vpliva na izračun DDV.

Obdavčitev IP-ja na skupnem sistemu (OSS) vam omogoča sodelovanje z vsemi kategorijami strank. To pomeni plačilo dohodnine od dohodka podjetnika in DDV. Priporočljivo je uporabiti splošni režim za lastnike velikih podjetij, ki se ukvarjajo s trgovino in proizvodnjo na debelo.

Pripisani sistem obdavčenja za posamezne podjetnike je namenjen malim podjetjem, ki se uporablja za določene vrste dejavnosti, ob upoštevanju številnih pogojev. Davek se izračuna po posebni formuli z uporabo vrednosti osnovne donosnosti in koeficientov, ki jih določa zakonodaja. Potrditev stroškov za podjetniško dejavnost ni potrebna. Plačniki UTII so izvzeti iz prenosa DDV in dohodnine. Pod določenimi pogoji se UTII uporablja v povezavi z USN in skupnim sistemom. Na primer, podjetje, ki se nahaja na DOS-u in se ukvarja s prodajo na debelo, ga uporablja ob odprtju maloprodajnih trgov. Kljub strogo omejenemu obsegu uporabe tega režima je lahko način davčne optimizacije. Torej, če trgovec na drobno ne spada v sistem UTII zaradi prekoračitve omejitev za maloprodajni prostor, ga lahko registrirate za dva podjetnika in plača enoten davek.

Obdavčitev IP-ja na patentnem sistemu se trenutno uporablja zelo redko, saj skoraj popolnoma podvoji UTII. Ta režim je prostovoljen, strošek patenta se izračuna na izračunan način in ni odvisen od dohodkov in stroškov podjetnika. Pomanjkljivosti tega režima so dokaj tog obseg njene uporabe: največji letni prihodki znašajo 60 milijonov; Število zaposlenih ni več kot 5 oseb. Če so ti pogoji kršeni, se mora podjetnik vrniti v DOS in zaračunati vse ustrezne davke od trenutka, ko je bil patent prejet.

Poenostavljene vrste obdavčitve za posamezne podjetnike niso oproščene plačila prometnih, zemljiških, vodnih taks in drugih plačil, povezanih s posebnostmi dejavnosti. V prisotnosti zaposlenih mora podjetnik prenesti pristojbine na nevplačna sredstva, dohodnino od plače in predložiti tudi ustrezna poročila na način, ki ga določajo organizacije.