Zavezanci za dohodnino (davek od dohodkov v Rusiji)

Ruski državljani, ki delajo na podlagi pogodbe o delu, ki opravljajo storitve na podlagi civilnih pogodb ali, na primer, s prihodki od prodaje podjetja ali premoženja, se lahko zahteva plačilo dohodnine. Poleg tega lahko zavezanec je treba naložiti obveznosti iz ustreznih plačil v Zvezni davčni službi Ruske federacije poročanja. Kakšne so posebnosti izračun dohodnine? Kaj je specifična interakcija predmetov njegovega plačila v Zvezni davčni službi Ruske federacije?

Kaj je dohodnina ali dohodki davek?

Zavezanci za dohodnino (davek od dohodkov fizičnih oseb), seznam plačil v državo, na podlagi prihodkov, prejetih v obliki plače, nadomestila na podlagi pogodb civilnega prava, dobički pri prodaji nepremičnin. PIT - plačila v zvezi s kategorijo zvezna. On zaračuna Zvezne davčne službe za neposredno povezavo z državljani ali davčnih agentov (najbolj pogosto - delodajalci). Podrobno preučiti posebnosti dohodka, od katerega je treba plačati davke, davkoplačevalci PIT.

Kaj dohodek je predmet NDLF?

Prihodki, ob upoštevanju stroškov, v vprašanju, se razvrstijo v dve glavni skupini prihodkov - tistimi, ki jih plačniki na ozemlju Ruske federacije, in tistimi, ki jih imajo državljani v tujini zaslužil, in da je v skladu z zakonodajo Ruske federacije šteje oproščeni davka. Davkoplačevalci dohodnine imajo lahko status Ruske federacije, ki prebivajo ali osebo, ki ni rezident.

Dohodek v Rusiji, najpogosteje pojavlja:

- kot smo zapisali zgoraj, plača odškodnino pod transakcije civilnega prava, izkupiček od prodaje nepremičnin;

- prejete dividende v podjetju;

- dohodek od samostojnega podjetnika posameznika, pridobljenih v okviru skupnega sistema obdavčitve;

- zavarovalnine;

- prihodki od najemnine premoženja zaščitene z avtorskimi pravicami;

- dohodek iz najema nepremičnin;

- Prejemki od prodaje vrednostnih papirjev.

Po drugi strani pa se je prihodek zunaj Ruske federacije, se lahko oblikujejo na račun, načeloma iste vire kot dohodek iz Ruske federacije: oseba, ki lahko deluje v tujini, imajo podjetja, nakup in prodajo nepremičnin, vrednostnih papirjev.

Nekatere vrste poslov, ki vključujejo plačnike dohodnine ni predmet obdavčitve. Na primer, to so prihodki, ki so povezani s prodajo premoženjskih razmerij v okviru s sodelovanjem bližnjih sorodnikov, če ne govorimo o delovnih razmerjih med njimi.

Plačniki dohodnine so predstavljeni v različne kategorije državljanov. Dovolite nam, preučila, kako zakon definira njihov status.

Plačniki dohodnine

Zavezanci za dohodnino, kot smo zapisali zgoraj, so razvrščeni na ruskih prebivalcev in državljanov, ki nimajo tega statusa. V nekaterih primerih, oseba, ki spada v prvo ali drugo kategorijo?

Za davčne rezidente so državljani Rusije in tujih držav, ki so na ozemlju Rusije za 183 dni ali več za 12 zaporednih mesecev. Ob istem času, v katerem ljudje živijo v Rusiji, se šteje, da nimajo odmora, če je državljan zapusti državo za največ 6 mesecev za usposabljanje ali zdravljenja, kot tudi za delo v podjetjih, ki se ukvarjajo v rudarskih operacij na morju področjih. Davčni prebivalcev Ruske federacije se štejejo za vojaško osebje, ki opravljajo svoje naloge v tujini, kot tudi zaposleni v različnih državnih organov, usmerjene v tujem poslovnem potovanju.

stopnje PIT

PIT davkoplačevalci lahko dolžan plačati davek na vprašanje proračuna Ruske federacije kot denarni prihodki, kot tudi s tistimi, predstavljeni v svoji naravni obliki. Posamezne stopnje je mogoče nastaviti za različne vrste prihodkov. Na splošno se davek plača v višini 13% od dohodka državljana. Toda druge stopnje se lahko določi za zadevno plačilo. Dovolite nam jih podrobno preučiti.

Tam je stopnja dohodnine v višini 35% prihodkov. To velja, če je oseba, ki je prejela dohodek:

- v obliki dobitkov ob koncu loteriji;

- v obliki obresti na bančne vloge, v primeru, da so predmet dohodnine;

- predstavljena prihranil stroške plačanih obresti na posojila;

- v obliki pristojbin za uporabo finančnih sredstev na zadnji strani potrošniške zadruge.

PIT in se lahko plača po stopnji 30%. Nameščen je predvsem za nerezidente. To jo državljan plača v primernem stanju, če:

- oseba, ki je prejela izplačila iz naslova dividend, prejetih v okviru kapitala v podjetju, in pod pogojem, da je izplačilo dividend s sedežem tečaj v obsegu 15%;

- nerezident je bila zaposlena in je prejela plačo - pod pogojem, da so prebivalci, ki delajo v enakih položajih, plačujejo davek po stopnji 13%.

Druga možnost, v kateri je mogoče tečaj za plačilo v višini 30% - če zavezanec prejema dohodek iz transakcij, ki vključujejo nakup in prodajo vrednostnih papirjev, če ne govorimo o tem dobili dividendo - pod pogojem, da so pravice iz ustreznih pogodb zabeležili v tujih računov podjetja.

Mogoče šteti za plačilo davka v višini 9%. To je mogoče, če je plačnik prejel prihodke iz hipotekarnih obveznic.

Poročanje o dohodnini

Razmislite vidik poročanja v skladu z zadevno plačilo. Najprej, lahko Davčna služba je treba zagotoviti z izjavo - če to ustreza določeni kategoriji zavezanca (3-PIT). Ta dokument vsebuje podatke o dohodku državljana, ki je na račun teh ali drugih virov.

Izjava 3-PIT se lahko zagotovi davkoplačevalec v FTS, tako samostojno in s pomočjo njegovega delodajalca. Obe možnosti so mogoče, če, na primer, oseba, ki izkaže, da je davčni urad, da bi oblikovali odbitek. Poleg tega, če je to predvideno v FTS zavezanca 3-PIT - izjava se lahko uporablja kot osnova za dodatno obdavčitev ali popravke.

V nekaterih primerih, zagotavljanje ustreznega dokumenta, ki je potreben v določenih pogojih. Na primer, tujci - posebna kategorija zavezanca. 3-PIT je treba zagotoviti osebo z državljanstvom druge države, zvezna davčna služba v primeru, da konča svoje dejavnosti v Ruski federaciji, ki ustvarja dohodek, in potovanje izven države. Zagotoviti ustrezen dokument v tujca Davčna Service potrebuje mesec dni pred predvidenim odhodom iz Ruske federacije.

Vsebina izjave 3-PIT

Kar kaže, da je izjava o davku predmeta državljan ali davkoplačevalec-LE? 3-PIT vsebuje vse podatke o dohodku osebe prejel - če predloži dokument za sebe, ali če prejme izjavo, ki ga pripravi delodajalec. Dokument ni mogoče določiti vrste prihodkov, ki v skladu z zakonodajo ni mogoče šteti za predmete obdavčitve.

podatke iz deklaracije o fiksni, potrebne za identifikacijo subjekta, plačujejo davke v vprašanju. Tako kot je, na primer, davčna številka. 3-PIT - Izjava, ki se lahko, kot smo zapisali zgoraj, poslal Zvezni davčni službi državljana osebno ali njegov delodajalec. Obstajajo tudi druge pomembne informacije za identifikacijo predmet plačila davka na podlagi obravnave. Na primer - znak dohodnine zavezanca.

V nekaterih primerih, poročanje FTS, ki jih je podjetje, ki ima status davčnega zastopnika. Kakšna je njegova posebnost?

Kdo so davčni uslužbenci?

V skladu z zakonodajo Ruske federacije do davčnih agentov sprejete pravne osebe in samostojni podjetniki, registrirani z IRS in imajo dolžnost, da izračun plačnika dohodnine, ki ustreza davku in jo prenese v proračun. Pri tem ni pomembno, ali organizacije same davčne zavezance PIT. Najpogosteje status davčnih agentov so podjetja, ki so delodajalci. V nekaterih primerih posamezniki z ustreznim statusom, se lahko priznajo kot lastnino najemnikov, ki pripadajo države ali občin.

Davčni uslužbenci so dolžni voditi evidenco prihodkov, ki izhajajo posamezniki znotraj teh ali drugih obračunska obdobja, za pomoč v primerih, določenih z zakonom, državljani dobili davčne olajšave in da so informacije o njih v različnih registrih. Oblike zapisov, ki jih je pristojni organ razvite. Bolj pogosto kot ne - Zvezni davčni službi.

Tako je deklaracija o dohodnini, ki se napolni v primerih, ki jih opredeljuje zakon davkoplačevalca - 3-PIT - pravi, da je zvezni davčni službi. Davčni strokovnjaki razvijajo in druge oblike poročanja o obtožbi v vprašanju. Na primer, lahko delodajalec izda posebno delavca certifikat - 2-PIT - če jih ustrezno davčni zavezanec zahteva. To je lahko koristno, da osebe v različnih pravnih razmerij. Na primer, pri izračunu odbitka, ko zaprosijo za posojilo pri banki, za izdajo vizuma na veleposlaništvu v tujini. To je zato, ker je referenčna 2-PIT vsebuje informacije o dejanski človeški plače, ki jih je organizacija prejela, ki je svojega delodajalca, in ob istem času, davčnega zastopnika.

Podjetja, ki zaposlujejo ljudi na podlagi pogodbe o zaposlitvi, nosijo številne zaveze v okviru poročanja IRS. Torej, morajo:

- predložiti Zvezni davčni službi dokumentov od dohodkov fizičnih oseb, vrednost davka, ki se izračuna na podlagi ustreznega prihodka - letno, do 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja;

- izračune zneskov davka, ki se izračuna in odtegne družba - četrtletno do konca meseca, ki sledi trimesečju.

Prvi dokument - to je samo isto referenčno 2-PIT. V drugem primeru, vir, ki lahko zagotovi delavcem v Zvezni davčni službi za davkoplačevalce - obrazec 6-PIT. Če ima podjetje ločene oddelke, vsak od njih je treba poslati Zvezni davčni službi je dejal dokumente, kjer so registrirane - v ustreznih teritorialnih pisarne Zvezne davčne službe. Te obveznosti veljajo za OP, in pravnih oseb.

V nekaterih primerih so davčni uslužbenci dolžni predložiti Zvezni davčni službi podatkov o zaposlenih in drugih oseb, v okviru poročil v elektronski obliki. Za te namene se lahko uporablja različne vrste programske opreme. Tako kot je, na primer, program "Davčni zavezanec". PIT lahko z uporabo se izračuna iz različnih vrst državljanov dohodki. Zato je ta programska oprema - vključno z najbolj priljubljenih rešitev med ruskimi podjetji.

Obstajajo različne verzije programa. Tako, na primer, omogoča učinkovito izračun dohodnine "davčni zavezanec-LE" finančniki raje delali veliko velikih podjetij v status pravnih oseb. Program je namreč predvideno za delo, najprej z obrazci za poročanje, ki so nameščeni FTS. Na primer, "davkoplačevalec" 6-PIT, 2-ali 3-PIT PIT oblika omogoča enako hitro in učinkovito. Razišči druge prednosti programa podrobno.

ON "Davčni zavezanec-LE": značilnosti in prednosti

Glavna značilnost te programske opreme vam omogoča, da ustvarite različne vrste poročanja - 2-PIT, PIT 3 ali 6-PIT - v "davčni zavezanec-LE" je bila priložnost za tako avtomatsko in ročno vnašanje podatkov. Zato lahko deluje tako izkušene in novice finančnik.

Najpomembnejša prednost ustrezne programske opreme, v tem, da je prost. Ta program se proizvaja specializirane enote Zvezne davčni službi. Da bi obrazec za oddajo v zvezni davčni službi dejanske oblike poročanja - na primer, 6-PIT, v "davčni zavezanec-LE" mora biti dejanska zbirke ustreznih oblik. Za ta program, je priporočljivo, da redno posodablja - s prenosom najnovejšo različico na spletni strani Zvezne davčni službi.

Med najbolj opazno funkcionalnosti programske opreme v vprašanje:

- vgrajeno v koledarskem finančnik;

- njegova prisotnost v prijaznem vmesniku »Master dokumentov", s katerim bi ustvarila izjave;

- Biti sposoben voditi evidenco o več zavezancev ali pooblaščencev;

- razpoložljivost vodniki CSC kode, NACE, ostriž.

Dohodnina in odbitki

Razmislite še en pomemben vidik davka na vprašanje - Odbitki. Dejstvo, da dohodnine, lahko davčni zavezanci:

- za zmanjšanje davka zaradi stroškov, ki so jih zabeležili v istem obračunskem obdobju, v katerem se pridobivajo prihodki;

- vračilo dohodnine iz proračuna.

V obeh primerih je vloga izvajajo odbitki mehanizme ruske zakonodaje zagotovljeno.

V prvem primeru - ko gre za zmanjšanje dohodnine na odbitku stroškov dela pa tudi kot mehanizem za zmanjšanje davka na dohodek v poslovni organizaciji. Po tej shemi delujejo SP - zmanjšujejo se izračuna dohodnine na stroške, ki so značilni za poslovanje. Ustrezni odbitki imenujemo strokovno. V okviru drugega programa pomoči, je odbitek za posameznike - Nepremičnine, socialne, standardna.

Načela izračunavanja ostankov iz prvega ali drugega tipa bistveno razlikujejo. Kot smo zapisali zgoraj, strokovni odbitek predpostavlja, da dohodninskih odhodke davčnega zavezanca. Te je treba dokumentirati. Če ne gre - se lahko uporabljajo pod pogojem, da zakonodaja o fiksnih odbitkov Rusko federacijo. Socialni in lastnine odbitki kažejo tudi na prisotnost predhodnih stroškov davkoplačevalcev - za izobraževanje, zdravljenje, nakup nepremičnin. Na podlagi njihove vrednosti, izračunane vrednosti, ki ima državljan pravico, da se vrnejo iz proračuna. Vrednost ustreznega odbitka prav tako v veliki meri odvisen od dohodkov državljanov, iz katere je bilo prvotno plača PIT.

Standardni odbitki - posebna kategorija odškodnine. Ti so nastali, če ima državljan določeno stanje. Njihova velikost je odvisna tudi od dohodka te osebe, vendar pa je treba opozoriti, ustrezni odbitki so relativno majhnem obsegu. Državljanu, načeloma pa je bil zaposlen - in položaj socialnih odbitkov, najverjetneje, bo lahko prejeli od države v celoti.

Zavezanci iz dohodninskih odbitkov so na različnih vezij. Na primer, lahko nadomestilo lastnina urejena tako na rezultate poslovnega leta, in kot možnost zakonsko ne plačuje dohodnine v tekočem obdobju. Odbitek - davčne spodbude, ki jih država v omejenem obsegu. Torej, če še enkrat, govorimo o odškodnine za premoženje - mejne vrednosti je 260 tisoč rubljev .. Hkrati pa, če ljudje kupili premoženje, ki se izračuna odbitek v hipoteko - lahko računajo tudi na vrnitev dohodnine v višini do 390.000 rubljev odstotkov v ustreznem kredit ..

Izjava 3-PIT - ena od osnovnih dokumentov za odbitek. Je sestavljen, na splošno, davčni zavezanec neodvisno, včasih - s pomočjo delodajalca ali specializirane organizacije, ki opravlja storitve za zagotavljanje izjave v Zvezni davčni službi. Za odbitek se lahko zahteva tudi, da zagotovi bančne dokumente, osebne podatke zavezanca, da izpolni obrazec na davčni urad. Celoten seznam virov, ki so potrebni, da bi določil primerno odškodnino lahko zahtevali od Zvezne davčni službi teritorialne reprezentacije.

Treba je omeniti, da lahko le prebivalci Ruske federacije prejmejo odbitke v splošnem primeru. To pomeni, da se za davek, ki se izračuna po stopnji 13%. V nekaterih primerih je mogoče izravnati odbitke, predvidene z zakonodajo Ruske federacije, in obveznost državljanov, da plačajo davke državi. Praviloma je potrebno, da se v dokumentih za isto davčno obdobje odražajo stroški državljana, ki mu dajejo pravico do odbitka, pa tudi dohodek, na podlagi katerega se izračunava dohodnina. Prav tako je priporočljivo, da zahtevate potrebna pojasnila glede te sheme neposredno pri Zvezni davčni službi.

Povzetek

Tako se osebni dohodek ali davek nanaša na zvezna plačila in se zaračunava dohodkom državljanov, nastalih zaradi njihovih delovnih, podjetniških in drugih dejavnosti, povezanih s civilnopravnimi odnosi. Plačniki dohodnine so razdeljeni v dve glavni kategoriji - prebivalci Ruske federacije in osebe, ki nimajo tega statusa. Slednji plača davek po višji stopnji. Te ali druge vrednosti dohodnine se določijo za posebne vrste dohodkov, ki jih prejmejo državljani.

Glede pravnega statusa plačnika dohodnine je lahko fizična oseba ali samostojni podjetnik. V prvem primeru lahko pride do plačila dohodnine pri ljudeh zaradi prejema plač, nadomestila za civilno transakcijo, prodaje nepremičnin. Posamezni podjetniki plačajo dohodnino, če delajo v skladu s splošnim davčnim sistemom. Če so registrirani na USN ali UTII, jim ni treba naložiti obveznosti plačila dohodnine.

Od subjektov dohodnine se lahko zahteva, da poročajo Zvezni davčni službi Ruske federacije o prejetih prihodkih za interakcijo z davčnimi službami pri različnih odbitkih. Najpogosteje se uporablja izjava o 3-NDFL. Pomembno je, da v njej pravilno razmišlja o osnovnih podatkih o davčnem zavezancu, o virih njegovega dohodka. Napake v ustrezni deklaraciji so nezaželene. Na primer, če koda kategorije davkoplačevalca ni vpisana pravilno v 3-NDFL, je popolnoma možno, da bo FTS menil, da je zadevni dokument napačen, kar lahko zahteva njegovo ponovno predložitev Uradu.

Posebne vrste poročanja Zvezni davčni službi so določene za davčne zastopnike. Torej so morda dolžni oblikovati - z uporabo tradicionalnih metod ali pri uporabi programske opreme - "davkoplačevalec" 6-NDFL ali 2-NDFL in jih poslati davčnim inšpektoratom.