Kratkoročna sredstva, njihovo bistvo in analiza

To vključuje tudi pojem "obratna sredstva"? To se nanaša na celotno maso denarnih napredek pri oblikovanju kroženje sredstev in proizvodnje obnovljivih skladov, ki zagotavljajo njihovo stalno vezje. Da bi razumeli naravo teh sredstev bi bilo treba temeljito razumeti njihov namen in gibanje v podjetju. Pri zaporedni vezavi so kratkoročna sredstva 3 faze: gotovina, inventarja, surovin.

Prvi korak je denarni obtok, na kateri so prehod v denarnih rezerv, namenjenih za proizvodnjo. Grobo rečeno, podjetje pridobi predmete dela (in surovin) in sredstva za delo (življenjske storitev do 1 leta).

Produktivna faza vključuje napreduje vrednost s proizvodnjo, vendar ne v celoti, in v višini porabi zalog. Na tej točki je oblikovala delo v teku in je predujem stroškov dela (plač) in del osnovnih sredstev.

V koraku blago še naprej napreduje končnega dela izdelka (končnega proizvoda). Prej, delajo kapitalske terjatve poplačajo iz izkupička le v trenutku, ko je oblika dobrina ustvarjene vrednosti pretvorijo v denar, ampak preprosto povedano, v času prodaje. Zahtevana za nemoteno delovanje podjetij spodnja ocenjena vrednost, določena norma gibljivimi sredstvi.

Ker koli proizvodno dejavnost je odvisna od učinkovite uporabe obratnega kapitala in velikosti, podrobne analize obratnih sredstev družbe igra glavno vlogo pri upravnem nadzoru poslovne učinkovitosti.

Vsi trenutni (mobilna in sedanji) sredstva družbe so prikazani v bilanci stanja, in sicer v drugem delu. Analiza se običajno začne z združevanjem sredstev v skladu s stopnjo likvidnosti. V procesu združevanja obratnih sredstev se razdelijo glede na parametre:

- najlažje izvesti, ki imajo najnižjo stopnjo tveganja glede na njihovo likvidnost. Ta sredstva so denarna sredstva, zaloge, zadolžnice;

- finančno premoženje, ki imajo nizko stopnjo tveganja. Ti vključujejo: terjatve nasprotne stranke, s stabilno finančno stanje, vse zaloge (razen stale), končnih izdelkov visoke povpraševanja;

- sredstva, ki imajo visoko stopnjo likvidnosti. Ti vključujejo nedokončanih in končnih izdelkov, ki imajo za industrijske namene;

- malo tekočine (nelikvidna) kratkoročna sredstva z visoko stopnjo realizacije tveganj. Mednje sodijo: zastarele materialnih sredstev, terjatev nasprotne stranke, ki imajo slabo finančno stanje, končne izdelke z nizkim povpraševanjem.

V analizi ocenjuje dinamiko odnosov nelikvidnih sredstev in vseh kratkoročnih sredstev. Povečanje deleža kaže na upad likvidnosti. Za poglobljeno analizo sestava dela v teku, zaloge dokončanih proizvodov po vrstah in razredih.

Analiza prometa vozijo sredstev je treba izvajati redno. Splošni kazalniki prometa so:

- promet razmerje, ki je izračunan kot razmerje med prihodki na povprečno aktivo za določen čas;

- trajanje promet je izračunan kot razmerje med vsoto povprečno stanje sredstev na dan prihodkov za obdobje.

Dober pokazatelj je povečanje hitrosti v primerjavi s prejšnjimi obdobji, kot je razvidno iz rasti racionalno rabo teh sredstev.