Analiza obveznosti in terjatev

Pri opravljanju brezgotovinskih poravnav med podjetji, podjetji in organizacijami se pogosto pojavlja situacija, kadar je potrebna analiza obračunanih terjatev in terjatev. Preden začnemo opisati metode te analize, je treba razumeti sami koncepti, za katere so značilne te kategorije.

Terjatve do kupcev (DZ) so vse vrste dolgov, ki lahko nastanejo pri enem podjetju, vključno s fizičnimi osebami, v povezavi z drugimi subjekti. Njegovo računovodstvo in analizo otežuje dejstvo, da je narava DZ določena s kombinacijo vzrokov.

Tukaj je nekaj:

- vrsto proizvoda, ki je predmet poravnave med subjekti gospodarskih odnosov;

- velikost trga, na katerem delujejo ta podjetja in organizacije;

- raven zasičenosti danega trga s tistim blagom, za katerega se izvajajo izračuni;

- tiste posebne oblike in metode izračuna, ki jih ta podjetja uporabljajo pri izračunih.

V tekočem delu je kontrola terjatev do kupcev pravilno in natančno izmerjena njena dinamika, to je, kako se ugotovi, kako se v poročevalnem obdobju (ali drugem obdobju, izbranem za analizo) spremeni, pri sledenju njene strukture in virov izvora, zlasti za poznavanje Kateri gospodarski subjekti so navedeni, kakšne so denarne zneske in čas njegovega nastanka.

Hkrati je treba takšne vrste DZ nameniti največ pozornosti kot neutemeljene in zapoznele.

Neupravičeni analizi terjatev do kupcev in terjatev vključujejo:

- zaradi pomanjkanja, kraje ali poneverbe;

- dolgovi podjetij UKS in podjetij, ki so nastala v nasprotju s finančno disciplino;

- dolgovi partnerjev za neplačano, a že dobavljeno blago.

Ta dolg, katerega dospelost se je že iztekel na terjatvah, se odpisuje na izgube danega podjetja. Zakonodaja je 3 leta.

Takšna vrsta, tako kot drugi dolgovi, vključuje več izdelkov blaga in blaga, ki niso predmet surovin. To so:

- poravnave med poslovnimi subjekti o načrtovanih plačilih;

- zamudami, ki izhajajo iz zamude pri zagotavljanju poročil oseb, ki so prejele sredstva na podlagi poročila;

- Dolgovi za plačila za uporabo ali najem stanovanjskih prostorov in občinskih dolgov.

Za optimizacijo vrednosti DZ analiza obveznosti do kupcev in terjatev do kupcev predvideva, da je treba obrniti na izbiro možnih potrošnikov izdelkov podjetja in določiti najugodnejše pogoje za plačilo za dobavljene tržne izdelke.

Kot kaže praksa, se analiza obračunanih terjatev in terjatev izvede bodisi z neprekinjeno metodo bodisi z metodo selektivne analize. V vsakem primeru je izbira metode odvisna od velikosti dolga, značilnosti dolžnikov in zanesljivosti dokumentov, ki jih predstavljajo.

Najpomembnejši v analizi pa so naslednji kazalniki DZ:

- Absolutna, ki odraža tiste dolgove, za katere je obdobje zapadlosti preseglo tri mesece;

- promet, ki se izračuna po formuli: O = B / DZ (cf), pri čemer: B - prihodki od prodanih proizvodov, brez DDV, DZ (cp) - povprečna vrednost terjatev, O - vrednost prometa.

- obdobje odplačila DZ, ki je opredeljen kot količnik delitve števila dni v letu (360 se vzame) za vrednost prometa (O).

Kot najpomembnejši kazalnik, ki označuje DZ, je treba upoštevati aksiomatsko: dlje kot trajanje zamude v DZ, je manjša verjetnost vračila.

Zato je pomembno posvetiti pozornost parametru, kot je kratkoročna terjatev, ki se razume kot plačilo, za katerega se pričakuje, da bodo potrošniki izdelkov prispeli v naslednjih 12 mesecih. Tu je pomembna usmeritev dela za vsako podjetje ali organizacijo vzdrževati nenehno interakcijo s potrošniki in nadzor nad njihovo finančno vzdržnostjo, ki jo je treba organizirati na podlagi preučevanja različnih, predvsem neodvisnih virov informacij.