Journal-order. Polnjenje dnevnikov naročil. Naročila za račune za račune

Vsako podjetje ima možnost samostojnega izbiranja sistema in oblike davčnega in računovodskega vodenja. Prevladujoča načela za oblikovanje računovodskih podatkov so: zanesljivost, preglednost, dostopnost percepcije, zmožnost prejemanja poročila o kakršnem koli sredstvu ali vrsti izračuna, odprava uhajanja podatkov in izkrivljanja.

Uporabljene oblike in računovodski sistemi

Celota dokumentov, registrov, računovodskih poročil, zaporedja in vrstnega reda njihovega dokončanja videza je odvisna od oblike računovodstva. Običajno je razlikovati več njihovih vrst:

1. Računovodski sistem spominskega naročila.
2. Računovodski sistem za revijo.
3. Poenostavljeni sistem.

Najpogostejši sistem vodenja pri računovodskem podjetju se šteje za naročilnico. V sodobnih pogojih avtomatizacije procesov je ustvarjenih veliko programskih možnosti, katerih cilj je doseči največji rezultat. Pri uporabi računovodskih programov ni jasnih meja med oblikami in računovodskimi sistemi, saj oblikovanje poročila kakršne koli vrste zahteva minimalen čas in trud.

Splošne značilnosti računovodskega sistema dnevnega reda

V središču tega sistema je načelo sistematizacije in kopičenja podatkov, ki se odraža v primarnih dokumentih. Snemanje podatkov v registrih poteka hkrati s kronološkim zaporedjem. Glavni dokumenti sistema so: dnevnik naročila, kumulativni (pomožni) list, glavna knjiga in bilanca stanja. Za podrobnejše razkritje informacij o analitičnem računovodstvu se lahko uporabi kartica in obratni izkaz računa. Njihovi podatki se prenesejo v ustrezen dnevnik in izjavo. Za obračun glavnih proizvodnih in neproizvedenih sredstev, neopredmetenih sredstev, inventarnih kartic vsakega predmeta vzdržujemo, obračun stroškov proizvodnje poteka s pomočjo stroškovnih listov. Različne vrste poravnalnih tabel in dekodiranja se po potrebi izvajajo ločeno za vsako vrsto sredstev in poravnave.

Kako izpolniti registre

Polnjenje evidenc naročil poteka v skladu s kreditno karakteristiko transakcije, tj. Podatki, prikazani v primarnih dokumentih, se zberejo s kreditom določenega računa in zabeležijo v ustreznem registru. V tem primeru se v njej odraža register ustreznosti, ki omogoča, da se v enem dokumentu uporabi metoda dvojnega vnosa . Vsaka revija-red je seznam, zgrajen po šahovskem načelu, oblikovan na podlagi posojila enega ali več podobnih (zaprtih vsebin) računov.

Celotna vrednost poslovne transakcije se nahaja na presečišču vrstice in stolpca registra. Na primer, lahko vzamete dnevnik 2, ki je zasnovan tako, da odraža informacije o kreditnem računu št. 51 »Poravnalni račun« v breme računov 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 in podobno.

Številka revije-številka 2

Tukaj se odražajo naslednje operacije:

• 10.05.2010 z tekočega računa, izdanega v podzastru 2,0 enot.
• 12.05.2010 sredstva se prenesejo na dobavitelje surovin in materialov, 57,0 enot.
• 13.05.2010 - dvig gotovine v blagajno, 15,0 enot.
• 16.05.2010 so bila sredstva prenesena na poseben račun (akreditiv) v višini 15,0 enot.
• 16.05.2010 - umik denarja v gotovini (20,0 enot) za gospodarske potrebe.
• 17. 5. 2010 dobavitelji naštejejo 13,0 enot za dobavljeno blago.
• 25. 5. 2010 so bila ustanoviteljem izplačana plačila v višini 10,0 enot.
• 25.05.2010 plača zaposlenih v organizaciji znaša 35,2 enot.
• 25.05.2010 se prenese za zmanjšanje zneska dolga na posojilo 3,5 enot.
• 25. maja 2010 so bila sredstva prenesena v proračun (DDV, predplačilo) v višini 7,3 enot.

Vsako poslovno operacijo potrjuje primarni dokument, na podlagi katerega se naroči dnevnik naročil. Ko se gotovina umakne, se uporablja blagajna podjetja (postavka 50) za prenos denarnih sredstev s tekočega računa družbe na različne nasprotne stranke ali proračune različnih ravni - plačilni nalog.

Izjava

Dnevnik naročil je napolnjen iz primarnih dokumentov, vendar imajo nekateri računi dovolj velik obseg analitičnih informacij, ki se obdelujejo v pomožnem listu, njegova skupna vsota za dan pa je vključena v ustrezno celico registra. Na primer, v naseljih z dobavitelji in izvajalci v enem dnevu se lahko izvede več ducatov za izplačilo (zmanjšanje) zneska dolga ali plačila predplačil. Za vzdrževanje analitike je sestavljena pomožna izjava za 60 računov. V tem primeru 12. maja 2010 je bilo s tekočega računa družbe prenesenih 57,0 enot sredstev, ki so bili poslani različnim partnerjem po ustreznih pogodbah ali dobavnih dokumentih. Za dešifriranje tega zneska je mogoče pripraviti poseben dokument.

Razčlenjevanje računa 60

Rezultat tega lista se odraža v časopisnem nalogu številka 2, dokumenti, ki potrjujejo operacijo, so priloženi analitični interpretaciji (plačilni nalogi z bankovcem).

Število registrov

Oštevilčevanje velja za vsak dnevnik. Obrazec je velik formatni format, ki odraža niz grafikonov, da beleži številke računa, ki ustrezajo kreditu izbranega računa (ali skupine). Evidenca transakcij se vodi dnevno ali kot primarna računovodska dokumentacija, nastanejo dodatni izkazi. Dnevnik naročil se odpre na določenem sintetičnem računu (skupini računov, podobnih vsebini) mesečno, pri čemer je vsak dodeljen stalno številko.

• Obrazec št. Ž-1 se vzdržuje v dobro 50 računov.
• Obrazec št. Ž-2 se vodi na kreditnem računu 51.
• Obrazec št. Ž-3 - kreditni računi 56, 57, 55.
• Obrazec št. Ž-4 - kreditni računi 92, 95, 93, 94, 90.
• Obrazec št. Ž-6 - kredit 60 račun.
• Obrazec št. Ž-7 - posojilo 71 računov.
• Obrazec št. Ž-8 - kreditni računi 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Obrazec št. Ž-10 - kreditni računi 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Obrazec št. Ž-11 - kreditni računi 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Obrazec št. Ž-12 - kreditni računi 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Obrazec št. Ž-13 - kreditni računi 01, 48, 03, 04, 47.
• Obrazec št. Ž-14 - kreditni račun 14.
• Obrazec št. Ž-15 - kreditni računi 83, 81, 80.
• Obrazec št. Ž-16 kreditnih računov 11, 07, 08.

Zapisi registrov

Dnevniki naročil za račune se izpolnijo v mesecu, ob zaključku vsakega registra pa se promet z posojilom doda v breme teh računov. Podatki sintetičnega računovodstva se preverjajo glede skladnosti z vrednostmi pomožnega lista, kjer se odražajo analitične interpretacije. Prejete vrednosti po preverjanju se prenesejo na glavno knjigo. Odpre se za vsako koledarsko leto, vsebuje stanje na začetku obdobja, se polni mesečno s prometom računov in služi za pripravo vmesne bilance stanja (četrtletno, mesečno in polletno).

Ob koncu leta (poročevalsko obdobje) se na podlagi podatkov, zabeleženih v glavni knjigi, oblikuje bilanca stanja. Da bi to naredili, je povzetek vseh dnevnikov naročil za obdobje, se upošteva začetno stanje in glede na vrsto računa (pasivni ali aktivni) se izračuna stanje na koncu leta. Računovodski sistem log-naročila je zasnovan za ročno obdelavo podatkov. Njegova glavna negativna značilnost je pomanjkljivost revij in registrov, zato je najboljša možnost za njeno uporabo računovodska avtomatizacija.