Predujmi za dohodnino. Dohodnina: predplačila

Plačilo akontacij davka od dohodka - obveznost poznajo v mnogih velikih podjetij. Ob istem času, njeno izvajanje vključuje izvajanje računovodsko organizacijo je zelo zapletene izračune v zvezi, prvič, za izračun dejanske vrednosti zadevne transakcije, in drugič, v rednih časovnih presledkih, da napredek v proračunu. Kako lahko označena oba probleme je treba rešiti?

Kdo bi moral plačati predplačila za dohodnino?

Našteti državna predujmi za dohodnino imajo vse tiste družbe, ki načeloma veljajo za plačilo ustrezne pristojbine. To so vse ruske pravne osebe (LLC, JSC), tuje organizacije (v obliki misij, ki delujejo v Ruski federaciji v skladu s pogoji mednarodne pogodbe ali se nahaja v Ruski federaciji vlade), ne uporabljate katerega od alternativnih davčnih sistemov - na primer, USN, UTII ali UAT, in ne izvede plačilo davka od iger na srečo. Poleg tega je izpolnitev te obveznosti, kot so plačila davkov na dohodek, oproščene prebivalci centra "Skolkovo".

Pogoji za plačilo davka in predujmov

Zbirka, v vprašanju, je treba plačati za leto pred datumom vložitve z izjavo IRS za njo. Predplačila o davku primera se lahko četrtletno ali mesečno. V prvem primeru, ki jih je treba prenesti v proračun in pred vložitvijo deklaracije, druga - pred 28. dnem v mesecu, ki sledi preteklosti. Podatki o velikosti zbirke, ki se plača v državi, ki se odraža v izjavi, ki se posredujejo Zvezni davčni službi ob koncu poročevalskega obdobja.

Izračun predplačila dohodnine: kaj iskati

Način, kako se izračuna in plača predujme za dohodnino, v skladu z določbami čl. 285, 286, 287 davčnega zakonika.

Tako je, v skladu z določbami Kodeksa, ki naj bi ruska podjetja bi ustrezno pristojbino za proračun kot ob koncu leta, in da predplačil. Ti se lahko prenesejo v državne 3 izvedbah.

Prvič, akontacij dohodnine plača na podlagi rezultatov 1. četrtletju, šest mesecev, 9 mesecev, če povprečni četrtletni prihodki družbe ne presega 10 milijonov rubljev.

Drugič, ustrezna plačila prenese mesečno za tista podjetja, ki so prijavile Zvezne davčne službe na podoben način z vlado.

Tretjič, če podjetje mesečni prihodek v povprečju več kot 10 milijonov rubljev, ali pa je ni obvestila Zvezno davčni službi želje za plačilo predplačila za dohodnino za drugo shemo, ustrezna plačila v proračunu, je potrebno, da se na koncu 1. četrtletja, šest mesecev, 9 mesecev in rezultati vsakega meseca.

Razmislite praktične nianse izračunu predujem za zbiranje, v vprašanju.

Kako izračunati povprečni prihodek?

Če podjetje si prizadeva za prenos predplačilo dohodnine za prvo vezje, nadaljuje, kot smo zapisali zgoraj, ne sme presegati v povprečju za četrtino 10 milijonov rubljev. Toda kako bi lahko računovodje podjetje določi ustrezno ukrepa in se prepričajte, da v primeru sprejemljivih številk, bodo pravilno?

Strokovnjaki priporočajo, da upoštevajo v strukturi prihodkov le tiste prihodke, ki so pridobljeni z izvajanjem proizvodov in opravljenih storitev, kot tudi lastninske pravice. Sestava vrtljajev ne sme biti vključen, še zlasti, ki niso prihodki iz poslovanja, kot tudi tiste, ki so navedene v določbah čl. 251 davčnega zakonika. Hkrati prihodkov času je treba izračunati brez DDV in trošarin.

Poleg tega, datum določanja prihodkov odvisna od tega, kakšen način dohodek fiksacije je sprejet v organizaciji - za denar ali nastanka poslovnega dogodka. Razmislite posebnosti posameznih pristopov podrobneje.

Metode za ugotavljanje prihodkov: gotovina in nastanka poslovnega dogodka

Kaj je metoda gotovine? On predlaga določitev prihodkov družbe šele potem, ko bo ponujanje blaga ali storitev v skladu s predplačilo. Ali po plačilu velja za dobavljeno blago in opravljene storitve.

Po drugi strani pa je obračunski metoda vključuje priznavanje prihodkov v podjetju, ne glede na to, ali dejansko izvaja vse pravne ukrepe s strankami. To pomeni, da se prihodki lahko zabeleži družbe takoj po prejemu plačila. Ali takoj po tem, ko je dal izdelek ali storitev, in bodo začeli pričakujejo, da plača v skladu s pogodbo.

Izračun povprečne plače: formula

Glede na dejansko določitev rpm vrednosti povprečno - se sprejme v 4 prejšnjem bloku podatkov, se seštejejo in nato deli s 4. Če dobimo rezultat. - Manj kot 10 mln se akontacija dohodnine se lahko izvajajo v skladu s prvim shemo. Vendar pa je po poročevalskem obdobju, je izračun povprečnega zneska prihodkov, ki je potreben za izvedbo znova.

Kako izračunati četrtletne plačila?

Še en predmet računovodja - za izračun dejanske plačilo dohodnine, ki se prenesejo v proračun. Vsota ustrezne transakcije temelji na podatkih, ki odražajo dejanski dobiček družbe, ki se izračuna na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, ampak v luči plačil, ki so že bile prenesene na stanje prej.

Če želite plačati četrtletni davek od dohodka predplačila za ustrezno obdobje, se določi na osnovi proizvoda zneska davčne osnove o potrditvi zbirke, vendar je končna številka za prispevek se določi na podlagi razlike med pristojbino za poročanje in kaj je bil vključen v proračun za prejšnje obdobje .

To bo koristno, če menijo, da je kaj trenutno stopnjo zbiranja, v vprašanju.

Davek od dohodka stopnja

Temeljna obrestna mera, ki jih država določi za davek v vprašanju - 20% prihodkov. V tem primeru, je ustrezen odstotek dohodnine razdeljen na 2 dela - 2% se prenese na zveznega proračuna, 18% - na regionalni. Regionalne oblasti imajo tudi pravico, da se spusti na ustrezno številko. Vendar do določene meje - regionalna odstotek dohodnine, mora biti enaka ali presega vrednost 13,5%.

Kako izračunati svoje mesečna plačila?

Razmislite o nadaljnji način, na katerega naj bi se podjetja, izračunana mesečna plačila. Kaj so osnovne nianse postopka? Če podjetje naredi v proračun mesečnih davek od dohodka predplačil se izračuna v skladu z naslednjo shemo.

Definitivno menijo zbiranje vsote je odvisna od tega, kaj posebnega četrtletju v vprašanju.

Če je obračunski dohodnine opravi v 1. četrtletju, bi se izračun moral vzeti 2 kazalnike:

- znesek mesečnega plačila dohodnine, ki se bo prenesel v proračun v 1. četrtletju;

- velikost zbirke, ki jo je vlada plačala v 4. četrtletju lanskega leta.

Davčni zakoni RF navodilo računovodji, da določi en parameter, kot je enaka 2..

Če odmero dohodnine izvaja v 2. četrtletju, pri izračunu upošteva kot 2 kazalnikov:

- mesečno plačilo za 2. četrtletje tekočega leta;

- četrtletni plačila kot rezultati v 1. četrtletju tekočega leta določene.

Indikator Nadaljuj določi vrednost 1 kot velikosti ustreza 1/3 2..

Če se dohodnina izračuna v Q3, potem se upoštevajo, v zameno, tretji kazalec:

- mesečno plačilo v 3. četrtletju;

- četrtletno plačilo, ki se določi glede na rezultate v 1. četrtletju;

- četrtletno plačilo, ki se določi glede na rezultate šestih mesecev.

Računovodja izračuna prvo meritev, ki temelji na razliki med tretjo in drugo, ki je razdeljen na tri.

Če so davki izračunajo v četrtletju 4, nato pa so upoštevani, še enkrat, 3 kazalnikov:

- mesečno plačilo, se prenesejo na državo v 4. četrtletju;

- četrtletno plačilo za pol leta;

- četrtletno plačilo za 9 mesecev.

Vrednost prvega parametra se določi v skladu s shemo podoben tistemu, ki so opisane zgoraj: prvi, drugi računovodski odšteje od tretje in nato razdeli rezultata, dobljenega s 3.

Primer izračuna četrtletno plačilo

Razmislite sedaj, kako se lahko izračuna v praksi, davek na dohodek. Primer izračuna četrtletnega plačilu ustreznih pristojbin bo zelo preprosta. Advance taksa za Q1 je odvisna od prihodkov izdelka - naj bo enaka 100 tisoč, stopnja določen za izterjavo, -. Naj bo enak standard in 20%. Plačilo, tako da je 60 tisoč. Rubljev.

Po drugi strani pa bo predplačilo davka za 2. četrtletje se določi kot razlika med trenutno vrednostjo zbiranje in tistega, ki je bil plačan v preteklem obdobju. Na primer, če je v 2. četrtletju mora podjetje, da stanje 100 tisoč. Rubljev, v resnici bi moralo biti bo moral plačati 40 tisoč. Rubljev.

Primer izračuna mesečno plačilo

Po drugi strani pa lahko mesečne akontacije davka naselja vključuje aktiviranje bolj kompleksno formulo. Na primer, če moramo za izračun plačila v Q1, je, kot smo zapisali zgoraj, bi morala biti enaka, kar je bil opredeljen v 4. četrtletju prejšnjega poslovnega leta. Po drugi strani pa je drugi kazalnik je opredeljen kot razlika med četrtletnimi plačili za 9 mesecev in šest mesecev, deljeno s 3. Če je vrednost prvega indikatorja 100 tisoč. Rubljev, medtem ko drugi, na primer, 70 tisoč., Mesečno plačilo Q1 enaka ki so bile oštevilčene v 4. četrtletju preteklega poslovnega leta, v višini 10 tisoč evrov. rubljev.

Izračun akontacije dohodnine: nianse

Vzemimo nekaj odtenkov, ki so značilne za postopek, kot je plačevanje davkov na dohodek na vnaprej shemi.

Najprej, strokovnjaki priporočajo, bodite pozorni na to, da ob odkritju računovodja v tekočem četrtletju, manjši znesek dobička kot v prejšnji, ali odkrivanje pristojbine poročanja izgube pri prenosu na državo vseeno potrebne. Vendar pa bo ustrezna plačila imajo status preplačila, in jih lahko pobota prihodnjih obveznosti vračila, in v nekaterih primerih -, da se vrnete iz proračuna.

Še ena podrobnost je značilnost podatkov refleksijo o mesečnih plačil v zameno. Po mnenju strokovnjakov, da se določi ustrezno transakcijo ni potrebno za 1. četrtletje tekočega leta. Dejstvo, da so taka plačila enaka tistim, ki so v proračunu v 4. četrtletju prejšnjega poslovnega leta in je vpisana v izjavi za 9 mesecev.

Predvsem smo opazili, da je določitev višine prihodkov upoštevati pri izbiri sistema za plačilo nadomestila v proračunu prevzema v veliki meri odvisna od načina uporabe organizacijo s fiksnim donosom - denar ali nastanka poslovnega dogodka. Nuance v tem primeru je, da mora biti postopek v gotovini struktura premoženjske koristi vključujejo prejetih predujmov. Dohodnina se tako izračunana ob upoštevanju predplačilo za blago in storitve. Ki je v času prejema ustreznih zneskov iz nasprotne stranke, ni mogoče dati njim. Po drugi strani pa, če način izračuna v strukturi prihodkov, ni treba upoštevati prejetih predujmov. Davek od dobička v tem primeru se določi šele, ko bo podjetje opraviti vse faze pravnega razmerja s stranko, v zvezi z dobavo blaga ali opravljanje storitev.